+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Содержание

Инвентаризация кредиторской задолженности в 2019 – образец, как проводится

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Основание и цель проведения сверки обязательно указываются в приказе руководителя, утверждающего комиссию и задачу для финансового и юридического отдела, а в некоторых случаях – и для аудиторов.

Главными причинам проверки называются:

  • смена материально-ответственных лиц;
  • при реорганизации или ликвидации субъекта предпринимательской деятельности;
  • перед предоставлением отчетности по бухгалтерскому и налоговому учету;
  • после стихийных бедствий или пожара, вследствие которых утеряна часть документации.

Акт инвентаризации кредиторской задолженности и его образец

Все операции, выявленные в ходе контроля расчетов, фиксируются в едином акте, где отражаются значения кредиторской и дебиторской задолженности. С поставщиками и покупателями данные проверки отражаются в форме ИНВ-17.

Составляется документ в двух оригинальных экземплярах. Сверка осуществляется по каждому основанию – договору или обязательству, контрагенту – юридическим лицам, сотрудникам, банкам, бюджетам всех уровней раздельно.Акт обязательно подписывается всеми участниками комиссии.

Важно: при составлении документа необходимо учесть, что дебиторы, с которыми периодически компания обменивалась актами сверок, должны учитываться в акте инвентаризации. Списывать задолженность в связи с истечением срока исковой давности в этом случае нельзя, поскольку обмен документами прерывает срок в 3 года.

Однако по общему правилу при длительном продлении периода выплат, если даже такая задолженность не исключается, максимальный период для отражения расчетов должен составлять в общей сложности не более 10 лет.

Также обязательно нужно проследить за правильным списанием сомнительной дебиторской задолженности и создания резервного фонда, а также просроченных платежей, время на проведение которых истек.

Акт инвентаризация включают информацию:

  • о контрагентах, заключенных с ними сделках, номерах учета задолженности, подтвержденных суммах.
  • о долгах, которая не принята кредиторами.
  • о средствах, срок выплаты которых истек.
  • о безнадежных платежах, не подлежащих взысканию.

Безнадежной признается задолженность, получить которую в предусмотренном законом порядке не представляется возможным.

Пример из практики:

По договору на поставку материалов ООО «Ромашка» имеет кредиторскую задолженность перед ООО «Магнит» в размере 150 000 руб. Сумма образовалась из-за предусмотренного в контракте условия об отсрочке.

ООО «Магнит» была ликвидирована по инициативе налоговой инспекции в связи с предоставлением неверной налоговой отчетности, не отражающей реальные показатели финансовой деятельности предприятия.

Кредитор собрал комиссию, в задачи которой вошла проверка расчетов – инвентаризация. В ходе которой было решено списать задолженность как безнадежную.

Последствия

В ходе проведения инвентаризации важно обоснованно распределять суммы в счет дебиторской и кредиторской задолженности. Неправильное отражение сумм может служить основанием к привлечению к административной ответственности с начислением штрафов на основании ст 120 НК согласно процедуре, установленной ст.15.11 КоАП РФ.

Показатель кредиторской задолженности напрямую влияет на ликвидность активов предприятия, уровень платежеспособности, оборотоспособность средств. Поскольку главная задача инвентаризации – это выявление слабых мест в деятельности предприятия, то полученные результаты можно рассматривать как основу для построения надежного бизнеса.

Результаты могут использоваться при заключении крупных инвестиционных договоров, получения заемных средств в банках, для заключения партнерских договоров или оформления отсрочек по платежам на приобретение товаров.

Выявление причин образования кредиторской задолженности позволяет создать эффективный механизм работы организации, установить зависимость от заемных средств, позволяет улучшить управляемость капитала.

По определенным платежам, выявленным в ходе проверки, принимаются решения об оптимизации долга. К примеру, выявлена кредиторская задолженность с нарушенными сроками выплаты. В качестве меры принято включить платежи в график с целью погашения.

Если обнаруживаются долги, которые не подтверждены кредитором и не истребовались, целесообразно подписание актов сверки. Если допущена небольшая просрочка, компания может обратиться с кредитору с просьбой перенести сроки оплаты долга  и заключить об этом дополнительное соглашение.

Безнадежная задолженность списывается в полном объеме, сумма НДС учитывается в размере расчета, поскольку налог уже присутствует при оплате товаров или услуг и не может быть выделен из общей суммы.

Как ликвидировать ООО с кредиторской задолженностью, узнайте тут.

Про методы управления кредиторской задолженностью читайте здесь.

Источник: http://finbox.ru/inventarizacija-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Акт инвентаризации кредиторской задолженности образец

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Анализ долгов Часто основная часть долгов – обязательства перед кредитными учреждениями по займам. Поэтому следующая важная позиция – кредит счетов баланса 66 и 67.

Анализируются регистры и документы, полученные из кредитных учреждений (выписки, подтверждающие выплаты, графики), все договора. Помимо выплат, проверяется правильность расчета процентов. Долги по сборам, страховым взносам и налогам учитываются на счетах 68 и 69.

Чтобы точно определить их объем, в ФНС и ПФР отправляются запросы с просьбой выдать справки или проводится сверка. В кредите счета 70 проверяется наличие долгов по выплате зарплат. Анализируются расчетные ведомости, расходные ордера касс, платежные поручения.

Расчеты с работниками отражаются также в балансовых строчках 71 и 76 – это невозмещенные авансы, выданные подотчетным лицам, и невыплаченные компенсации. Проверке подлежит также кредит строки 75.

Если осуществляется обязательная инвентаризация перед сдачей бухгалтерского учета, нужно рассмотреть все расчеты с сальдо, а вот при добровольной (внеплановой) инвентаризации их количество может быть меньшим. При выявлении сумм задолженностей их следует документально подтвердить.

Члены комиссии обязательно должны проверить договоры о поставке продукции, об оказании работ или услуг, которые также должны быть верно оформлены и иметь все подписи и печати, все первичные документы, которые подтверждают факт совершения операций, приказы руководства, данные о недостачах и т.д. После проверки суммы задолженности заносятся в акт инвентаризации.

Оформление документов и обработка полученных данных После окончания проверки и изучения актуальности сумм задолженностей, сверки расчетов, выявления всех сумм и определения сроков погашения, нужно оформить все полученные результаты.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

3. Как оформить проведение инвентаризации задолженности, чтобы наиболее эффективно использовать ее результаты. Дебиторская и кредиторская задолженность, как часть активов и обязательств организации, подлежит обязательной инвентаризации, в соответствии со статьей 11 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

При этом не секрет, что значимость инвентаризации часто недооценивают и проводят ее лишь «для галочки» перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, чтобы формально не нарушить закон. Однако в случае с долгами дебиторов и кредиторов такой поход неприменим и, более того, не выгоден самой организации.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Задолженность предприятия перед юридическими лицами, включая ИФНС и фонды, физическими лицами относится в учете к кредиторской задолженности. Долг образуется в результате отсрочки при нормальном деловом обороте или имеет просроченный характер.

Внимание

Для проведения анализа состояния задолженности проводится инвентаризация расчетов. В процессе ревизии выявляются категория, сроки, структура долгов, позволяющие регулировать платежеспособность компании.

Использование результатов инвентаризации Данные инвентаризации расчетов с кредиторами используются в учете и при формировании годовой отчетности. Обязанность проведения ревизии перед составлением годовых балансов установлена стандартами учета в бухгалтерии, недостоверность данных которого влечет санкции по ст. 120 НК РФ и 15.11 КоАП РФ.
Поскольку главная задача инвентаризации – это выявление слабых мест в деятельности предприятия, то полученные результаты можно рассматривать как основу для построения надежного бизнеса. Результаты могут использоваться при заключении крупных инвестиционных договоров, получения заемных средств в банках, для заключения партнерских договоров или оформления отсрочек по платежам на приобретение товаров. Выявление причин образования кредиторской задолженности позволяет создать эффективный механизм работы организации, установить зависимость от заемных средств, позволяет улучшить управляемость капитала. По определенным платежам, выявленным в ходе проверки, принимаются решения об оптимизации долга.
К примеру, выявлена кредиторская задолженность с нарушенными сроками выплаты. В качестве меры принято включить платежи в график с целью погашения.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»). Целью проведения как обязательной, так и добровольной инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности является:

  • документальное подтверждение сумм задолженности, числящихся на счетах бухгалтерского учета;
  • оценка дебиторской и кредиторской задолженности с точки зрения вероятности ее погашения, то есть выявление сомнительной и безнадежной задолженности.

Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов. Что и как проверять На первоначальном этапе необходимо определить «фронт работ», то есть те счета бухгалтерского учета, которые подлежат проверке.

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами инв-17

Инвентаризация Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами оформляется следующими документами:

  • Акт инвентаризации форма ИНВ-17;
  • Справка к акту.

В данной статье предлагаем скачать бланк акта ИНВ-17, а также бланк справки к нему. Кроме того, в качестве примера предлагаем также скачать и образцы заполнения этих бланков. Заполненные образцы этих документов можно скачать внизу статьи.

Заполняется документы инвентаризационная комиссии, которая назначается распоряжение директора – скачать образец приказа о проведении инвентаризации.

На заметку! Предлагаем также скачать образцы других документов, оформляемых при инвентаризации различного вида имущества: основных средств – опись ИНВ-1, нематериальных активов – опись ИНВ-1а, товарно-материальных ценностей – опись ИНВ-3, наличных денег – акт инвентаризации ИНВ-15.

Особенности инвентаризации кредиторской задолженности

Таблица на оборотной стороне по структуре такая же, но в ней указываются кредиторские долговые обязательства. После заполнения данные должны заверить члены комиссии.
Чтобы документ приобрел законную силу, обязательно прилагается справка, содержащая данные синтетических счетов, регистров, журналов. И акт, и справка разрабатываются в двух экземплярах.

Один комплект остается у комиссии, второй передается бухгалтерам. Результаты оценки обязательно отражаются в бухучете.

Важно

Нереализованные долги дебиторов заносятся в расходы балансового счета «Прочие расходы», нереализованные долги кредиторов – в доходы балансового счета «Прочие доходы». Это позволяет оптимизировать учет и налогооблагаемую базу.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

В случае проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами необходимо учесть взаиморасчеты не только с покупателями и поставщиками, но и с работником, бюджетом и другими лицами. Прежде всего, заполняется справка, после чего на ее основании вносятся сведения в акт инвентаризации ИНВ-17.

Справка к акту ИНВ-17 представляет собой приложение, в которое заносятся сведения по каждому дебитору или кредитору. Указывается момент возникновения задолженности, документ, на основании которого она возникла. После чего на основании заполненного бланка справки оформляется сам акт инвентаризации.

На первой странице акта указываются сведения о дебиторской задолженности, а на второй странице – о кредиторской задолженности. Таким образом, акт разбивает всех контрагентов на дебиторов и кредиторов.

причина, по которой инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности заслуживает особого внимания, в том, что эта процедура позволяет выявить сомнительные и безнадежные долги.

Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию.

Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи.

Сроки и цель проведения инвентаризации задолженности Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п.

Несмотря на строгие требования органов контроля к показателям бухгалтерской отчетностиосновная задача инвентаризации – получить данные для решения финансовых задач бизнеса.

Существование кредиторской задолженности влияет на показатели ликвидности, оборачиваемости, платежеспособности и могут быть использованы сторонними лицами при предоставлении инвестиционной помощи, заключения партнерских договоров, получения выгодных отсрочек в виде товарного кредита.

Информация о причинах возникновения долгов и сроках позволяет проще управлять движением капитала. Структура кредиторской задолженности Долги перед контрагентами предприятия подразделяются по срокам погашения на краткосрочные и долгосрочные с подгруппами отсроченной, просроченной и безнадежной к погашению задолженности.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности образец

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: «отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается».

Очевидно, что составлять акты сверки расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками имеет смысл, даже несмотря на отсутствие такого требования в законодательстве. Во-первых, это поможет быстрее обнаружить ошибки в собственном учете, а во-вторых, это способ напомнить дебиторам об их задолженности.

Кроме того, подписание дебитором акта сверки свидетельствует о признании им долга и продлевает течение срока исковой давности для взыскания задолженности, что, несомненно, в Ваших интересах.

Источник: http://kodeks-alania.ru/akt-inventarizatsii-kreditorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности образец

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

Онлайн-кассы в интернет-магазинах

В зависимости от того, как у интернет-магазина организован прием платы за товар, ему либо нужно применять ККТ, либо нет. К примеру, продавцу не придется выдавать чек, если оплата происходит через платежного агента. Специалист налоговой службы разъясняет нюансы использования ККТ в интернет-магазинах.

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Обновление: 9 февраля 2017 г.

​Образец заполнения формы ИНВ-17

Каждое отечественное предприятие с разной периодичностью должно проводить инвентаризацию своих основных средств, товарных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Данная обязанность предусмотрена Законом «О бухгалтерском учете». Порядок такой сверки детально прописан в указаниях государственных органов России. Одним из документов, составляемых по итогам проверки, является форма № ИНВ-17.

Образец ее заполнения законодательно не утвержден.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило Методические указания при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Следует особо подчеркнуть, что положения пункта 1.1 данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

  • с покупателями;
  • с продавцами;
  • дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 N 88 разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17.

Скачать бланк формы ИНВ-17

При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах. Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Госкомстат Российской Федерации в Постановлении от 18.08.98 N 88 разработал не только форму самого акта, используемого при сверке обязательств, но и утвердил приложение к нему. Однако ни Госкомстат России, ни Министерство финансов Российской Федерации в своих Методических рекомендациях не разработали официальный образец заполнения ИНВ-17.

Восполняя указанный пробел, необходимо указать, что форма основного бланка состоит из двух частей:

На первой странице документа содержатся общие сведения о предприятии, его подразделении, а также указываются момент начала и окончания сверки, ее основание, номер и дата самого акта. Для соблюдения порядка заполнения ИНВ-17 на титульном листе следует отразить код вида деятельности предприятия.

Заполнение бланка производится на компьютере либо ручкой черного или синего цвета.

После отражения указанных данных в бланк акта вносится информация по дебиторской задолженности.

Для отражения сведений по взаимоотношениям с кредиторами предназначена оборотная сторона формы документа.

Данные, вписанные в акт инвентаризации расчетов с покупателями, продавцами, дебиторами и кредиторами, заверяются членами комиссии.

Основанием для составления первоначальной формы является справка, выступающая приложением к бланку № ИНВ-17, без которой акт инвентаризации не может считаться оформленным согласно законодательству России.

Сведения в указанное приложение вносятся в соответствии с данными синтетических счетов бухучета предприятия.

Скачать образец заполнения формы ИНВ-17 и приложения к ней

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами ИНВ-17

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами оформляется следующими документами:

  • Акт инвентаризации форма ИНВ-17;
  • Справка к акту.

В данной статье предлагаем скачать бланк акта ИНВ-17, а также бланк справки к нему. Кроме того, в качестве примера предлагаем также скачать и образцы заполнения этих бланков.

Заполненные образцы этих документов можно скачать внизу статьи.

Заполняется документы инвентаризационная комиссии, которая назначается распоряжение директора – скачать образец приказа о проведении инвентаризации .

На заметку! Предлагаем также скачать образцы других документов, оформляемых при инвентаризации различного вида имущества: основных средств – опись ИНВ-1. нематериальных активов – опись ИНВ-1а. товарно-материальных ценностей – опись ИНВ-3. наличных денег – акт инвентаризации ИНВ-15 .

Источник: http://etalonprawa.ru/akt-inventarizatsii-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-obrazets/

Как проходит инвентаризация кредиторской задолженности? + образец акта и справки

Сверка осуществляется по каждому основанию – договору или обязательству, контрагенту – юридическим лицам, сотрудникам, банкам, бюджетам всех уровней раздельно.Акт обязательно подписывается всеми участниками комиссии.

Важно: при составлении документа необходимо учесть, что дебиторы, с которыми периодически компания обменивалась актами сверок, должны учитываться в акте инвентаризации.

Списывать задолженность в связи с истечением срока исковой давности в этом случае нельзя, поскольку обмен документами прерывает срок в 3 года.

Однако по общему правилу при длительном продлении периода выплат, если даже такая задолженность не исключается, максимальный период для отражения расчетов должен составлять в общей сложности не более 10 лет.

Инвентаризации кредиторской и дебиторской задолженности: особенности и правила

Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату

: 06 июня 2018

Основной задачей инвентаризации является именно сверка сумм дебиторской и кредиторской задолженности.

Механизм инвентаризации предполагает подтверждение сумм задолженностей со стороны кредиторов и контрагентов. Подтверждающим документом является акт сверки.

По итогам проведенных сверок составляется бухгалтерская справка и инвентаризационная опись. Образец каждого из документов можно найти в ниже.

Механизмы проведения инвентаризации дебиторских и кредиторских задолженностей

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности – это обязанность руководителя и главного бухгалтера. Она определена «Законом о бухгалтерском учёте» (ФЗ-402 от 06.12.

11). Инвентаризационная сверка предполагает подтверждение сумм дебиторских и кредиторских задолженностей со стороны предприятий-кредиторов и дебиторов. Данный момент подтверждает соответствующий акт.

Период её проведения выпадает на окончание отчётного года и является частью годовой отчётности. Как правило, отчётной датой является последний день в году, если это выходной, то предшествующая дата. Детализированные сроки и порядок проведения инвентаризации устанавливаются приказом руководителя.

Проведение инвентаризации позволяет предприятию уточнить следующие моменты:

  • Объёмы дебиторской задолженности по реализованным, но неоплаченным товарам;
  • Объёмы неоплаченной кредиторской задолженности за полученные товары;
  • Объёмы обоих видов задолженности по авансам, как полученным, так и выданным;
  • Определение остаточных сумм обоих видов задолженностей на день инвентаризации;
  • Выявление сроков исковой давности по договорам.

Проводить инвентаризацию организация обязана в следующих ситуациях:

  • При работе по составлению годовых бухгалтерских отчётностей;
  • Если происходит смена главных материально ответственных лиц, например, главного бухгалтера или руководителя;
  • Если предприятие ликвидируется или проводится его реорганизация.

Таким образом, инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности – это проверка верности числящихся на счетах бухгалтерского счёта сумм. Так, проверка проводится по счетам за номерами 58, 60, 62, 66 и 76.

Если инвентаризация проводится по инициативе руководства предприятия, например, с целью улучшения процессов управления задолженностью, то количество счетов при проверке может быть сокращено.

Для чёткого определения порядка и особенностей работы бухгалтера, целесообразно представить некий общий шаблон или образец того, что проверяется при анализе каждого счёта:

  • Счёт № 60 (расчёты с поставщиками, подрядчиками) – в рамках дебиторской задолженности необходимо проверить предоплаты с поставщиками и выданные им авансы, в рамках кредиторской задолженности проверяют долги предприятия за приобретённые товары или выполненные работы, включая объёмы неотфактурованных поставок;
  • Счёт № 62 (расчёты с заказчиками, покупателями) – при анализе дебиторской задолженности проверяют долги закупщиков и заказчиков за переданный товар или выполненную работу, при анализе кредиторского долга – суммы полученных организацией от заказчиков, покупателей предоплат и авансов;
  • Счета №№66-67 (расчёты по займам и кредитам краткосрочного и долгосрочного характера) в этом случае проверяется только кредиторская составляющая, а именно, долги по непогашенным займам перед займодавцами и банковским кредитам;
  • Счёт №68 (налоговые сборы, платежи) – здесь проверке подлежат суммы переплат – дебиторские долгие, а также объёмы неоплаченных налогов – кредиторские долги;
  • Счёт № 69 (социальные, страховые платежи) – здесь также производится проверка сумм, излишне уплаченных в фонды ФСС и суммы, недоплаченные во внебюджет.

Сроки и порядок проведения инвентаризации устанавливаются приказом руководителя.

Дынные суммы и расчеты должны подтверждаться первичной документацией. Примечательно, акт или справка о сверке к такого рода документам не относится.

Так, к таким документам относятся:

  • Первичная документация, подтверждающая наличие кредиторской и дебиторской задолженности: товарные накладные, счета-фактуры, справка бухгалтера, платежные поручения;
  • Приказы руководящих органов и руководителя о начислении премий, выплатах компенсаций;
  • Договора: кредитные, об оказании услуг, поставке товаров, займа.

Документационное обеспечение: образец инвентаризационного акта и бухгалтерской справки

Данная бухгалтерская проверка предполагает составление следующих документов:

  • Приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ22;
  • Акт сверки данных учёта со сведениями, полученными от контрагентов и кредиторов;
  • Акт сверки расчётов с дебиторами и кредиторами, ими подписанный;
  • Бухгалтерская справка, вот её образец;
  • Акт инвентаризационных расчётов;
  • Инвентаризационные описи.

Проверка расчётов кредитов и займов проводится в разрезе каждого отдельно взятого договора.

При инвентаризации кредиторской задолженности важно принять во внимание момент начисления процентов. Именно при расчёте этих показателей допускается основная масса ошибок, в частности, берут за основу неверные периоды признания.

Несмотря на то, что порядок и сроки выплаты процентов – условие, определяемое статьями договора, и могут быть выплачены в дату погашения кредита или займа, учитывать проценты по ним следует равномерно в течение года или отчётного периода.

Результаты инвентаризационных сверок задолженностей оформляются таким документом, как акт инвентаризации расчётов с поставщиками, покупателями, прочими дебиторами и кредиторами. Акт составляется по форме за номером ИНВ-17. Вот его образец.

Дополнительно акт подтверждает справка по форме ИНВ-17 П. – приложение, образец документа смотрите вот здесь.

Акт должен содержать в себе следующие сведения:

  • Подтверждённые и неподтверждённые дебиторами сведения о долгах;
  • Подтверждённые и неподтверждённые кредиторами сведения о задолженностях;
  • Задолженности с истекшими сроками возврата и сроками исковой давности;
  • Долги сомнительного и безнадёжного характера контрагентов и заказчиков перед предприятием;
  • Безнадёжные и сомнительные долги самого предприятия перед кредиторами.

Инвентаризацию можно считать успешно завершенной, если расхождений в сведениях и расчётах контрагентов, поставщиков и заказчиков с расчётными данными предприятия не найдено, а также отсутствуют сведения о просроченных задолженностях.

Инвентаризационный акт подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия, а также ставится печать организации. Справка подписывается только бухгалтером или иным лицом, отвечающим за достоверность и точность представленных в ней сведений.

Исправление ошибок

В ситуации, когда в ходе инвентаризации были выявлены ошибки и прочие недочёты в расчётах, необходимо произвести внесение исправлений. Этот момент регламентируется 8 частью 10 статьи 402 Федерального закона. Порядок и правила внесения исправлений определяются пунктами Положения по бухгалтерскому учёту – ПБУ22-2010.

Если была выявлена просроченная задолженность, как кредиторская, так и дебиторская, необходимо определиться с мероприятиями или принять меры к её скорейшему погашению. Какая задолженность считается просроченной, читайте здесь.

В ситуации с просроченной кредиторской задолженностью, необходимо выделить средства и произвести её оплату.

Если речь идёт о просрочках по дебиторским долгам, то необходимо предусмотреть варианты досудебного взыскания средств долга – направление претензий в адрес дебитора или подача исковых документов.

Также возможным вариантом решения проблемы является прощение или списание долга при наличии основания для списания дебиторской задолженности, или его перекрытие взаимной кредиторской задолженностью.

Как правильно выполнить списание просроченной кредиторской задолженности, читайте в предыдущей статье.
Проводки погашения кредиторской задолженности вот тут. Следует избегать ошибок в отражении списания в бухгалтерской отчётности.

Сомнительные долги и порядок работы с ними

Информация о сомнительных долгах также может быть отражена в справке или акте инвентаризации, но в графе о дополнительных сведениях. Эта категория задолженности требует особого внимания руководителя и бухгалтера. Причины этого заключаются в следующем:

  1. Завышая объёмы дебиторской задолженности и валюты баланса в целом, делают бухгалтерскую отчётность недостоверной;
  2. Является основой формирования резервов по сомнительным платежам, что, в свою очередь, обязанность организации и право налогоплательщика;
  3. Подлежит списанию для правильного бухгалтерского, налогового учёта.

Признать долг сомнительным можно, если он отвечает признакам, обозначенным в 226 статье Налогового законодательства, в частности, в ее 1 пункте.

Нельзя отнести к категории сомнительной следующие виды задолженностей:

  • Долги по перечисленным поставщиками авансам;
  • Долги по пеням, штрафам, предусмотренными договорами;
  • Долги по заёмным договорам;
  • Долги по суммам процентов, которые были взысканы арбитражными судами за неправомерное пользование чужими денежными средствами.

Условия, позволяющие признать долги сомнительными, обозначены в Положении по ведению бухгалтерского учёта и отчётности (№ 34н абзац 2 п. 70).

Таким образом, сомнительной, с учётом положений 266 статьи налогового законодательства, признаётся любая задолженность, возникшая перед налогоплательщиком в ходе реализации товаров или выполнения работ по договору, не имеющая банковской гарантии или поручительства, непогашенная в срок. Иными словами, любая просроченная и необеспеченная задолженность – это и есть сомнительный долг. Также сомнительными признаются долги, невозможность, взыскать которые подтверждена соответствующим решением службы приставов.

Любая просроченная и необеспеченная задолженность – это и есть сомнительный долг.

Избавиться от сомнительных долгов можно посредством списания с баланса предприятия или взаимозачётом.

Последнее допускается на основании 410 статьи гражданского законодательства, если перед партнёром, который имеет перед предприятием просроченный необеспеченный долг, период возможности, взыскания которого истёк, имеется равноценная кредиторская задолженность. В этом случае допускается взаимное списание долга. Достаточного для этого заявления в одностороннем порядке.

При наличии объёмов сомнительных долгов, предприятие обязано сформировать их резерв.

Дополнительная информация о проведении инвентаризации долгов и анализе счетов в видео:

Порядок работы с просроченными долгами не многим отличается от работы с задолженностью сомнительного характера. Если просроченный долг взыскать невозможно, он подлежит списанию через прочие расходы, с указанием, что это именно просроченная задолженность.

Примечательно, что если долг списывается по убыточности должника, то на балансе он сохраняется еще 5 лет с момента списания. Это необходимо для того случая, если положение финансов должника изменится и долг можно будет предъявить повторно.

Источник: https://dolgofa.com/buhgalterija/inventarizacija-zadolzhennosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.